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                《增值税暂大发快3计划APP行条例》规定的免税项目和营【改增优惠政策的汇总

                来源:解税宝 作者:解税宝 人气: 发布时间:2017-11-01
                摘要:增值税 税收优惠 一、 《 增值税暂行条例 》 规定的免税项目 1.农业生产者销售的自产农产品 农业:种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。 【 解释 1 】 一定♂是初级农产品。 【解释2】对农业生产者大发快3大小如何看走势销售的外购农产品,以及单位和个人外购农产品大发快3软件下载生产、加工后销...
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                增值税税收优惠

                一、增值税暂行条例规定的免税项目

                1.农业生产者销售的自产农产品

                农业:种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。

                解释1一定彩神争霸大发快3绝密技巧是初级农产品。

                【解释2】对农业生产者销售的外购农产品,以及单位和个人外购农产品生产、加工后销售的仍然属于规定范围的农业产品,不属于免税的范围,应按规定的税率征收增值税。

                【解释3】纳税人采用“公司+农户”经营模式从事畜▓禽饲养,纳税人回收再销售畜禽,属于农业生产◥者销售自产农产品。

                2.避孕药品和用具;

                3.古旧图书:向社会收⊙购的古书和旧书;

                4.直接用于科学研究、科大发快3一分钟走势图学试验和教学的进口仪器、设备;

                5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;

                6.由残疾人的组织直接进口▽供残疾人专用的物品;

                7.销售的自己使用过的物品。自己使用过的物品,是指其他个人自己使用过的物〖品。

                【例题·单选题】下列各项中〖,应当计算缴纳增值税的是( )。

                A.个人销售自己使用过的轿车

                B.农业生产者销售自产农产品

                C.电力公司向发电企业收取过网费

                D.残疾人的组织直接进口供残疾人专大发快3是统一开奖吗用的物品

                【答案】C

                【解析】电力公司向发电企业收取过网费也要交增值税的;选项ABD均属于免ζ 税项目。

                二、营改增㊣规定的优惠政策

                (一)下列项目免征增ξ值税

                1.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务;

                2.养老机构提供的【养老服务;

                3.残疾人福利机构提供的育养全天实时计划大发快3服务;

                4.婚姻介绍服务;

                5.殡葬服务;

                6.残疾人员本人为社会提供的服△务;

                7.医疗机构提供的医疗服务;

                8.从事学历教育的学校提供的教育服务;

                9.学生勤工○俭学提供的服务;

                10.农业机耕、排灌、病虫害防治←、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治;

                11.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机︼构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体大发快3大小单双预测育服务取得的第一道门票收入;

                12.寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入;

                13.行政单︽位之外的其他单位收取的符合条件︽的政府性基金和行政事业性收费;

                14.个人转让著作权;

                15.个人销售自建自用住房;

                16.县级以上地方人民政府或自然资源行政主〖管部门出让、转让或收大发快3计划软件免费回自然资源使用权(不含土地使用权)。

                17.纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代∩理服务;18.军队空余房产租赁收入;

                19.为了配合国家住房制度改革,企业、行政事业单位按房改成本¤价、标准价※出售住房取得的收入;

                20.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产;

                21.涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权;

                22.土地所有者出让土地全天大发快3计划网页使用权和土地使用者将大发快3免费破解版软件土地使用权归还给土地所有者;

                23.保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入;

                24.再保☆险服务;

                25.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务;

                26.家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入;

                27.符合条件的合同能源管理服大发快3彩票助手规律务;

                28.福利彩票、体育彩票的发行收入;

                29.以下利息收入:

                (1)2016年12月31日前,金融机今天大发快3走势图构农户小额贷款;

                (2)国家助学贷大发快3和值大小计划款;

                (3)国债、地方政府债;

                (4)人民银行对金融①机构的贷款;

                (5)住房公积〓金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款;

                (6)外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款;

                (7)金融同大发快3内部连接开奖计划业往来利息收入。

                (8)统借统还业务中,企业集团或企业集团中的核心企业以及集№团所属财务公司按不高于支付给金融机构的№借款利率水平或者支付的债券票面利率水平,向企业集团或者集团内下属单位收取的利息;

                30.下列金融商品转让∏收入:

                (1)合格境外♂投资者QFII委托境内公司在我1元投注大发快3国从事证券买卖业务;

                (2)香港市场投资者(包括※单位和个人)通过沪港通大发快3大小稳赚、深港通买卖√上海、深圳证券交易所上市A股;

                (3)对香※港市场投资者(包括单位和个人)通过基金互认买卖内地基金份额;

                (4)证券大发快3全天免费计划投资基金(封闭式证券投资↘基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券;

                (5)个人从事金融商品转让业务。

                (二)增值税即征即退

                1.软件产品的税务处理

                (1)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%的税率征收增值税后,对实际税负▓超过3%的部分实行即征即退;

                (2)增值税大发快3技巧稳赚一般纳税人将进口软件产品进行本地化大发快3软件下载改造后对外销售,享受增值税即征即退政策;

                本地化改造:对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等,单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。

                2.一般纳税人提供管道运々输服务,对其增值税◤实际税负超过←3%的部分实行增◤值税即征即退政策。

                3.经人民←银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务彩8在线app大发快3的试点纳税人中的一般纳税人,提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即大发快3彩票一分钟一期退政策。

                4.纳税人享受安置残疾人增值快乐彩票大发快3技巧税即征即退优惠政策

                (1)纳税人:安№置残疾人的单位和个体工商户;

                (2)纳税人本期应退增♀值税额=本期所含月份每月应退增值税税额之和

                月应退增大发快3怎么玩才能稳赢值税额=纳税人本月安置残疾人员人数×本月大发快3下载安装月最低工资标准的4

                【例题·计算问答『题】某增值税一般纳税人的动漫企业2015年3月销售自行开发生产的々软件产品取得不含□税销售收入100000元,已开具增值税专用发票;本月购进材料大发快3在线计划取得增值税专用发票注明的增值∞税为2000元;支付不含税运费1000元,取得货运增值税专用大发快3破解和值发票。该企业上述业务大发快3推算下期是大是小最后实际负担的增值税为多少元?

                【答案及解析①】

                应纳税额=100000×17%-2000-1000×11%=14890(元)

                实际税负=14890÷100000=14.89%,实际税负超过3%的部分实行即征即退

                实际应负担税额=100000×3%=3000(元)

                即:只在3%范围内征☆税,也就是只征3%,超过3%的部分即征即退。

                即网络大发快3破解方法征即退税额=14890-3000=11890(元)。

                三、财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目:

                (一)资源综合利用及其他产品的增值税政策(了解)

                退税比例大发快3往期开奖记录有30%、50%、70%和100%四个档次。

                (二)免征蔬菜流通环节增值税

                1.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销◥售的蔬菜免征⌒ 增值税◣。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜,属于蔬菜的范围大发快3人工计划。各种蔬菜罐头不属于蔬菜的范围。

                2.纳税人既销售※蔬菜又销售其他增值税应税大发快3和值走势图货物的,应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额;未分别核↓算的,不得享受▅蔬菜增值税免税政策。

                (三)粕类产品征免增值税问题

                1.豆粕属于征收增值税的饲料产品。

                2.除豆粕以⌒外的其他粕类饲料产品,均免征税。

                (四)制种行业增值税政策

                制大发快3计划软件种企业在下列生产经营模式下生产销售种大发快3计划网子,属于农业生产者销售自产农业产品,免征增值税:

                1.制种企业利用大发快3计划软件下载自有土地或承租土地,雇佣农户或雇工进行种子繁育,再经烘干、脱粒、风筛等深大发快3国际官网加工后销售种子。

                2.制种企业提『供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回,再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。

                (五)有机肥产品免征增值税

                (六)债转股原企大发快3稳赚投注技巧业免征增值税政策∑ 

                按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议,债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的,免征增值税。

                (七)小微企业︻新优惠政策(重点)

                1.增值税小规模纳税人月销售额或营业★额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述▓文件规定免征增值税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销大发快3网站售额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税。

                2.增值税小规模纳税人兼营营业☆税应税项目的,应当分别核算增值税』应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额,月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征增值税。(政策∮需更新)

                【解释】其他个人采取预收款形式出租不动产,取得预收租金收入,可在预收款对应的租〖赁期内平均分摊,分摊后月租金收入江苏大发快3开奖结果不超过3万元,可享受小微企业免征增值税的优惠政策。

                案例:假设王先生2016年7月1日租给某银行支行一栋ㄨ房屋,租期三年,总计提前一次性收取108万元,可否享︽受免增值税政策?

                (八)供热企业

                自2016年1月1日起至2018年供暖季结束大发快3单双破解器,对供ζ 热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增〓值税。

                (九)抗艾滋病病毒药品

                自2016年1月1日起至2018年12月31日,继续对国产抗艾滋病病毒药品免大发快3和值怎么看征生产环节和流通环节增值税。

                (十)研发机构采购设备♂增值税退税政策

                对内资∏研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。

                四、增值税起征点的规定(限于个人):

                1.销售Ψ货物的,为月销大发快3走势怎么看售额5000-20000元(含本数);

                2.销售应税劳务的,为月销售额5000-20000元(含本数);

                3.按次∴纳税的,为每次(日)销售额300-500元(含本数)。

                4.应税服大发快3邀请码哪里找务的起征点:

                (1)按期纳税▲的,为月应税销全天大发快3精准免费计划软件售额5000-20000元(含本数)。

                (2)按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元(含本数)。

                五、其他ぷ有关减免税规定

                (一)纳税人兼营免、减税项目的,应当分别核算未分别核算销售额◣的,不得免、减税。

                (二)纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定【的,可以放弃免税,依照规定缴↑纳增值税。放弃免大发快3计划手机版税后,36个月内不得再申请免税。

                纳税】人提供应税服务同时适用免税和零税率规定╲的,优先适用零税率。

                1.以书面形式提交放弃免税权声明,报主∩管税务机关备案纳税人自提交备案资料的次月起,按照现行有关规定计算缴纳增值税。

                2.放弃免税大发快3靠谱的权的符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般※纳税人的,应当按现行规定认定星光彩票大发快3投注技巧为增值税一般纳税人,其销售的货物或劳务可开具增值税专用发票。

                3.纳税人一经放弃免税权,其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率◤征税,不得选择某一免税№项目放弃免税权,也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

                4.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货∏物或者应税劳务所取得的增值税大发快3走势龙扣税凭证,一律不得抵扣。