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                西藏税局卐发布12366减大发快3和值推测税降费热门40问

                来源:西藏税务 作者:西藏税务 人气: 发布时间:2019-07-12
                摘要:问题1、2019年4月1日税率调整㊣ 后,原来业务大发快3走势图怎么看需要补开发票或开具红字发票怎么办? 答:根据《国家税务总◎局关▼于深化增值税改革有关事项的公大发快3官网告》(国家税︼务总局公︻告2019年第14号)第一条大发快3怎么买容易中奖规定,增值⊙税一般纳税人(以下称大发快3最全免费计划纳税人)在增值税税率调整前已按原16%、10%...
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                  问题1、2019年4月1日税大发快3和值有破解率调整后,原来业务大发快3计划网页版需要补开发票或开具红字发票怎么办?

                  答:根据《国家税务总局→关于深化增值税改革↓有关事项大发快3是国家的彩票吗的公告》(国家▲税务总局公告2019年第14号)第一条规定,增∏值税一般纳税人(以下大发快3单双大小必胜法称纳税人)在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发生销售≡折让、中止◆或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具大发快3大小单双推算红字发票;开具有误需要重新ω 开具的,先按照原适用税率大发快3注册邀请码开具红字发票后,再重新开具①正确的蓝字发票。

                  第◥二条规定,纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税↙应税销售行为,需要补开▲增值税发票的Ψ,应当按照原适用税大发快3计划网站率补开。

                  第三条规█定,增︾值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后↑税率,纳税人发≡生本公告第一条、第二条所列╱情形的,可以手工选∞择原适用税率开具增值税发票。

                  问题2、增值税税率降低▽何时开始执行?

                  答:根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值ぷ税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公♀告2019年第39号)第一条规定,增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应々税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。

                  第☉九条规定,本公告自2019年4月1日起执行。

                  问题3、关于增值税降税率的文件是哪个?

                  答:《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关▲总署公告2019年第39号)和《国家税←务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》(国家税务总局◥公告2019年第14号

                  问题4、增值税◣降税率后,发票如何开大发快3一分钟一期具?

                  答:根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》(国家税务总〗局公告2019年第14号)第一条规定,增值税一般纳税人(以下称纳税人)在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发生销售▓折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票;开票有误需要重新▅开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具大发快3哪个平台安全正确的蓝字发票。

                  第二条▲规定,纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的々增值税应税销售行为,需要大发快3大小单双技巧补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。

                  第三条规※定,增值税发票税控开票软件大发快3是统一开奖吗税率栏次默认显示调整后税率,纳税人发生本公告第一条、第二条所列情形的,可以手工选▽择原适用税率开具增值税发票。

                  问题5、居民企业2018年度企业所得税年报表如何填※写?

                  答:根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企□业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)>的公告》(国家税务总∑ 局公告2017年第54号)、《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业】所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)>部分表单样式及填报说明的公告》(国家税㊣务总局公告2018年第57号)、《国家税务总局关于简化小型微利〓企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》(国家税务总局公大发快3免费计划软件告2018年第58号)、《国家税务总局关于修订<华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税√申报表(A类2018年版)>等部分表单样式及填报说明的公告》(国家税务大发快3规律技巧总局公告2019年第3号)的相关规定填写相大发快3彩票一分钟规律关申报表。

                  问题6、哪些项目的进项税额不得抵〗扣?

                  答:一、根据《中华人民★共和国增值税暂行条例》(国务院令第691号)第十条规定,下列项目的进项税额不得从销】项税额中抵扣:

                  (一)用于简易计税方法计税↘项目、免征增值税大发快3全天计划网页版项目、集体福利』或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资◇产和不动产;

                  (二)非正常损失的◣购进货物,以及相关的劳务和㊣交通运输服务;

                  (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的♀购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运大发快3下载软件输服务;

                  (四)国务院◆规定的其他项目。

                  二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征↑增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定,下列项目的进项税额不得从销项税大发快3全天免费计划额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消〒费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉ξ及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬◣消费属于个人消费。

                  (二)非正常损失的购进货物,以及相关@ 的加工修理修配劳务和交通运≡输服务。

                  (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进≡货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

                  (四)非正常︽损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计→服务和建筑服务。

                  (五)非正常ξ 损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务优信彩票大发快3一分钟。

                  纳税人新大发快3一分钟计划建、改建、扩建、修缮、装饰①不动产,均属于不动▲产在建工程。

                  (六)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱△乐服务。

                  (七)财政部↘和国家税务总局规定的其他情形。

                  本条第(四)项、第(五)项所称货ぷ物,是指←构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给◥排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设☆备及配套设施。本通知附件规定的内大发快3怎么中奖容,除另有规定※执行时间外,自2016年5月1日起执行。

                  根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件二营业税改征增值税试点有关事▃项的规定》第二条规定,原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或♀者不动产△,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

                  (1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。其中涉及的无形资①产、不动产,仅指专用大发快3走势图如何看于上述项目的无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

                  纳税人的︻交际应酬消费属于个人消费。

                  (2)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修ㄨ理修配劳务和交通运输服务。

                  (3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的∏购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

                  (4)非正常损失↑的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

                  (5)非正常损失的不动Ψ产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

                  纳税人新建、改建、扩建、修缮、装▆饰不动产,均属于不动产在建№工程。

                  (6)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

                  (7)财政部Ψ和国家税务总局规定的其他情形。

                  上述第(4)点、第(5)点所称货物,是指构成不动产实体的材料和设备,包括建筑◣装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

                  纳税人接受贷款↓服务向贷款方支付的与该▅笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项→税额不得从销项税额中抵扣。

                  问题7、转登记为小规模纳税人的时间延长到什么时候?

                  答:转登大发快3 - 大小推算记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一⊙般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。

                  问题8、可享▆受加计抵减10%的企业,若当〖月应纳税额为零,当期可抵减加计抵减额能否结转下期抵减?

                  答:根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公大发快3计划导师告2019年第39号)第七条规彩神8大发快3是福利定,纳税人应按照〖现行规定计算一般计税方@法下的应纳税额(以※下称抵减前的应纳税额)后,区分以下情大发快3国际官网形加计抵减:

                  1.抵减前的应纳◆税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;

                  2.抵减前的应纳税额大大发快3彩票官网于零,且大于当期可抵减加计♂抵减额的,当期可抵减加〗计抵减额全额从抵减前↑的应纳税额中抵减;

                  3.抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额〓抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减。

                  问题9、2019年4月1日后增值◣税税率下调,发票管理新系统需要升级到哪个版本?

                  答:为确Ψ 保深化增值税改革各项政策措施落地生根,保证2019年4月1日零点起,所有一般纳税人能够如期顺利开出13%和9%税率的增值税发票,按照国家税务总局统∏一部署,从3月18日起,税控服务单位将对纳税人端的增值税发票税控开票软件(包括金税盘◥版和税控盘版)(以下简称“开票软件”)进行升级。

                  请广大纳税人根据税控开票软件升级◤操作指南,及时做好开票软件的∞升级工作。

                  注:金税盘版开票软件需升级至V2.2.33.190318,税控∮盘版开票软件需升级至V2.0.29.190318。税收分类编码版本为32.0。2019年4月1日0时起才可使用新税率及税收分类编码。

                  问题10、加计抵减政策适用哪些行业,兼营加工行业可以享受吗?

                  答:根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公大发快3走势图基本图告2019年第39号)第七条规定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项◥税额加计10%,抵减应纳税额(以下称加计抵减政策)。

                  (一)本公告所称◢生产、生活性服务业纳税人,是指提》供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。

                  2019年3月31日前设立的纳税人,自2018年4月至2019年3月期间的销售额∩(经营期不满12个月的,按照彩票大发快3怎么买实际经营期的销售额)符合上述规定ξ 条件的,自2019年4月1日起适用加计抵减政策。

                  2019年4月1日后设立的纳税人,自■设立之日起3个月的销售额符大发快3计划软件下载合上述规定条件的,自登记为一般纳税人之日起适用∞加计抵减政策。

                  问题11、企业招用的退役士兵在2019年度工作◥不满一年的,如何计算减免税限额?

                  答:根据《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退淘彩票大发快3官网役士兵创业就业有关税收政策∩的通知》(财税〔2019〕21号)第二条规定,自主就业退役士兵在企业◣工作不满1年的,应当按月换算减免税限额。计算公式为:企业核算减免税总额=Σ每名自主就业退役士兵本年度在本单位工作月份÷12×具体卐定额标准。

                  问题5、增值税小规模纳税人没有及时享受到地方税种和相关附加减征优惠】的▲,是否可以申请退税?

                  答:根据《国家税务总局关于增值╲税小规模纳税人地方税种和相关↓附加减征政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第5号)第四条大发快3走势图下载规定∏,纳税人符合条件但未及时申报享受减征优惠的,可依法申请退税或者抵减以后纳税期的应纳▼税款。

                  问题12、小规模纳税人(非差额征税)按季进行申报,季度销♀售额未超过30万元,全部开具普通发票,如何填写申报表?

                  答:根据填表》说明,指导纳税人ω 填列至“小微企业免税〖销售额”、“免税销售额”、“本期免№税额”及“小微企业免税额”栏次。

                  问题13、判断企业是否大发快3大小单双计划享受小型微利企业优惠的“资产总额”是如何计算的?

                  答:根据《财政部 税务总局关于实施小微」企业普惠性税收减免政策∮的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定,对小型微利〖企业年应纳税所得额不超过100万元大发快3彩票一分钟规律的部分,减按25%计入应纳税♀所得额,按20%的税率缴纳企〖业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超★过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

                  上述小型微利企业是◎指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企■业。

                  从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业ξ接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:

                  季度平均值=(季初值+季末值)÷2

                  全年季度平均值=全年各季度平均大发快3破解值之和÷4

                  年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税∏年度确定上述相关指ㄨ标△。

                  问题14、单位是小型微利企业,现在在进行企业所得税汇算清♂缴时,发现《一般企业收入明细表》(A101010)、《一般企业成本□ 支出明@细表》(A102010)、《期间费用︾明细表》(A104000)不能勾选,是否不需∑ 要填报?如果不需要填报,涉及到的数据应填♀写在哪张表格上?

                  答:根据《国家税务总局关于简化小型微利〖企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》(国家税务总局公告2018年第58号)第三大发快3全天计划精准条规定,小型微利企业免于填报大发快3买和值的计划网《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收@ 入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细∏表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000)。

                  上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度〖纳税申报表(A类)》(A100000)中直接填写。

                  问题15、个人或个体工商户等小规模纳税人,代开发■票是否能享受月销售额10万元以下的免税政策?

                  答:凡办理了税务登记或临时税务★登记的纳税人,均可享受月销售额10万元以下的免税政策。未办理税务登记或◥临时税务登记的纳税人,除其他个人出租不动产等特殊规定外,则执行按次500元以『下免税的政策。对于经常代开发票的自然人,我们建议主管税务机关做好☆辅导,引导自然一分钟大发快3规律破解人主动办理税务登记或临时税务登记,以充分享受小规模◤纳税人免税政策。

                  问题16、小规模√纳税人合计按月未超过10万元或者按■季未超过30万元∑的收入,是指的开票收入吗?

                  答:小规模纳税人合计按月未超过10万元或者按季未超过30万元的收入是指的应税收入,不仅包括开大发快3一分钟一期票收入,还包括未开票收入。

                  问题17、如果纳税人按季收入是300001元(含税收入),是否〖需要缴纳增值税?

                  答:不需要缴纳增值税,小规模纳税人合计按月未超过10万元或者按季未超过30万元的收入是指的不含税收入,该纳税人收入换算成不含税收入为291263.11元,是不用缴纳增值税的,增值税按季含税收入大发快3怎么买才会中的起征点为30.9万元,超过这一金额就要全额缴纳增值税。

                  问题18、如果纳税人增值税免税标准提高后,其他个人发生销售不动产行为如何处理?

                  答:其他个人偶然发生销售不动△产的行为,应当】按照现行政策规定实行按次纳税。因此,《国家税务总局关于小规模纳税大发快3倍投最多几次人免征增值◣税政策有关征管问题的公告》明确其他个人销售不动产,继续按ㄨ照现行政策规定征免增值税。比如,如果其他个人销售住房满2年符合免税条件↙的,仍可继续享受㊣免税;如不符合免税条件,则应照章纳税。

                  问题19、小型微利企业标准中是否还需区分工业企业和其他企业?

                  答:今年新出台的政策对资产总额和从业人数指标不再区分工业企业和其他企业。

                  问题20、如果纳税人企业所得税应纳↓税所得额超过了300万元,是□ 否仅对于超过的部分适用25%的税率?

                  答:根据《财政部 税务△总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)的政策规定,如果纳税人应纳税所得额超过了300万元,已经不符合小型微利企业标准了,应全额按照25%的法¤定税率缴纳企业所得税。但若符合我大发快3开奖记录区出台的《西藏自治区人民政府关于〓印发西藏自治区招商引资≡优惠政策若干规定(试行)的通知》(藏政发[2018]25号)有关规定,可享受相¤关优惠政策。