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                A105090 资产损失税前扣除及纳税调〖整明细表(2019版)及填报※说明

                来源:大发快三平台 作者:大发快三平台 人气: 时间:2018-01-08
                摘要:纳税人在第1至27行按资产类型填报留存备查的资产损失情况,跨地区经营汇总纳税企业大发快三人工计划在第1行至27行应填报总机构和全部分支机构的资产损失情况,并在第29行填报各分支机构留存备查的资产损失汇总情况。

                A105090 资产损失税前扣除及纳税ω调整明细表(2019年版)

                行次 项目 资产损失的账▓载金额ξ 资产处置
                收入
                赔偿收入 资产计税
                基础
                资产损失的税收金额 纳税调整
                金额
                1 2 3 4 5(4-2-3) 6(1-5)
                1 一、现金及银□ 行存款损失            
                2 二、应收及预付〒款项坏账损失            
                3 其中:逾期三年以上的应收款项损失            
                4 逾期一年以上【的小额应收款项损失            
                5 三、存货损失            
                6 其中:存货盘亏、报废、损毁、变质或被盗损失            
                7 四、固定大发快三今天开奖记录资产损失            
                8 其中:固︻定资产盘亏、丢失、报废、损毁或被盗损ξ 失            
                9 五、无形资产损失            
                10 其中:无形资产转◥让损失            
                11 无形大发快三大小如何看走势资产被替代或超过法律保护期限︼形成的损失            
                12 六、在建工◣程损失            
                13 其中:在建工程▓停建、报废损失            
                14 七、生☆产性生物资产损失            
                15 其中:生产性生物资产□ 盘亏、非正常♂死亡、被盗、丢失Ψ 等产生的损失            
                16 八、债权▃性投资损⊙失(17+22)            
                17     (一)金融企业债权■性投资大发快三走势图损失(18+21)            
                18   1.符合条件的涉农♂和中小企业贷款损失            
                19   其中:单户贷款余∞额300万(含)以下的贷款损失            
                20   单户贷款余额300万元至1000万元(含)的 贷款损失            
                21   2.其他债权性投资大发快三破解器免费损失            
                22     (二)非金融企业◎债权性投资损大发快三计划软件下载失            
                23 九、股权(权益)性投资损失            
                24 其中:股权转让损失            
                25 十、通过各◆种交易场所、市★场买卖债券、股票、期货、基金以及金①融衍生产品等发生的损失            
                26 十一、打◥包出售资产损失            
                27 十二、其他资产损失            
                28 合计(1+2+5+7+9+12+14+16+23+25+26+27)            
                29 其中:分支机构留存备查的资产损失            
                 

                A105090《资产损ξ失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明(2018年版)

                  本表适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《财政部 国家税务总局』关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号)、《国家税务总局关∮于发布〈企业资产损失⊙所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税▂务总局公告⊙2011年第25号发布、国♂家税务总卐局公告2018年第31号修改)、《国家税务总局关于商业『零售企业存货损失税前扣除问题的公告》(国家税务总※局公告2014年第3号)、《国〓家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告》(国家税务总№局公告2014年第18号)、《财政部 国家大发快三在线计划税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关问题的通知》(财税〔2015〕3号)、《国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告》(国家税※务总局公告2015年第25号)、《国家税务总局关于企业所得税资◆产损失资料留〇存备查有关事项的公╲告》(国家税¤务总局公告2018年第15号)等相关规大发快三稳赚导师定『,及国家统一企业会≡计制度,填报资产】损失的会计处理、税收规定,以及纳税调整※情况。

                  一、有关项目填报说明

                  (一)行次填报

                  纳税人在第1至27行按资产类型填报留存备查的资产损失情况,跨地区经营汇总纳税企业在第1行至27行应填报总机构和全部分支机构的资产损失情况,并在第29行填报各分支机构留存备查的资产损失汇总情况。

                  1.第1行“一、现金及银行存款损失”:填报纳税人大发快三怎么玩才能稳赢当年发生的〓现金损失和银行存款损失『的账载金额、资产处置】收入、赔偿收入、资产『计税基础、资产损失的税收↑金额及纳税调整金额。

                  2.第2行“二、应收及预付款项坏↑账损失”:填报纳税人」当年发生的应收及预付大发快三计划群款项坏账损失的账载↘金额、资产处置↑收入、赔偿收入、资产计税基∞础、资产损失的●税收金额及纳税调整金额。

                  3.第3行“逾期三年以上的应收款项损失”:填报纳税人当年发生的←应收及预付款项㊣坏账损失中,逾期三年以上的应收款大发快三计划专家和值号项且当年在会计上已作为损失处理的坏账损失¤的账载金额、资产㊣处置收入、赔偿收入、资产▼计税基础、资产损㊣失的税收金额及纳税调整金额。

                  4.第4行“逾期一年以上的小额应收款项损失”:填报纳税人当年发生的█应收及预付款项坏账▼损失中,逾期一年以上,单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,会计上已经作为损失处理的坏账损失的大发快三怎么玩才能稳赢账载金额∏、资产ζ处置收入、赔偿收入、资产↓计税基础、资产损失的税收金额及纳税调ぷ整金额。

                  5.第5行“三、存货损失”:填报纳税〖人当年发生的存货损失的账载金额、资产→处置收入、赔偿收入、资产计税基∴础、资产损失的税收○金额及纳税调整金额。

                  6.第6行“存货盘亏、报废、损毁、变质或被盗损失”:填报纳税人当年发生的存货损失中,存货〒盘亏损失、存货报废、毁损或变质损失以及存货被盗损失的账载金额、资产处置收ξ 入◣@、赔偿收入、资产¤计税基础、资产损失的税收金额及纳ζ 税调整金额。

                  7.第7行“四、固定资产损失”:填报纳税人当年发生∩的固定资产损失★的账载金额、资产处置∮收入、赔偿收入、资产计⌒税基础、资大发快三内部连接开奖计划产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  8.第8行“固定◣资产盘亏丢失、报废、损毁或被盗全天大发快三计划网页版损失”:填报纳税人当年发生的固定资产〓损失中,固定资产盘亏、丢失损失,报废、毁损损失以及被盗损失的账载金额、资㊣ 产处置收入、赔偿收入、资产计税基◣础、资产损失的税今天大发快三走势图收金额及纳税调整金额。

                  9.第9行“五、无形资产损失”:填报纳税人当年发生的无形资※产损失的账载╳金额、资产处置大发快三猜大小诀窍收入、赔偿收入、资产计税基╳础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  10.第10行“无形资大发快三计划产转让损失”:填报纳税人当年在①正常经营管理活动中,按照公允价格转让无形资产发生的损失的账载金额、资产处置收大发快三大小计划入、赔偿收入、资产〓计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  11.第11行“无形资产被替代或超过法律保护期限形成的损大发快三彩票官网失”:填报纳税人当年发生的无形资产损失中,被其他新技术所代替或超过法律保护期限,已经丧失使用价值和转让价值,尚未摊销的无形资产》损失的账载金额、资产处置收大发快三计划入、赔偿收入、资产计税基△础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  12.第12行“六、在建工程损失”:填报纳税人当年发√生的在建工程损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基♂础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  13.第13行“在建工程停建、报废损失”:填报纳税人大发快三往期开奖记录当年发生的在建工程损失中,在建工程停建、报废损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基大发快三大小推算软件哪个好础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  14.第14行“七、生产性生物资产损失”:填报纳税人当年◤发生的生产性生物资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产大发快三全天网页版计划计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  15.第15行“生产大发快三中奖绝招性生物资产盘亏、非正常★死亡、被盗、丢失等产生的损失”:填报纳税人当年发生的生产性生大发快三走势图规律物资产损失中,生产性生物资Ψ 产盘亏损失、因森林病虫害、疫情、死亡而产生的生产性生物资产损失以及大发快三app在哪下载被盗伐、被盗、丢失而产生的生产大发快三计划网页版性生物资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资大发快三走越图产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  16.第16行“八、债权性投资损失”:填报纳税人当年发生的债权性※投资㊣ 损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税大发快三是国家的彩票吗基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  17.第17行“(一)金融企业债权性投资损失”:填报金融企业当年发╱生的债权性投资损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  18.第18行“1.符合条件的涉农和中小企业贷款损失”:填报金融企业当年发生的,符合财税〔2015〕3号规定条件的涉农和中小企业贷款形成的资产损失的账载⌒ 金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  19.第19行“单户贷款余额300万(含)以下的贷款损失”:填报金融企业当年发生的符合条件的涉∞农和中小企业贷款损失中,单户贷款余额300万(含)以下的资产损失」的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  20.第20行“单户贷款余额300万元至1000万元(含)的贷款损失”:填报金融企业当年发生的符合条件的涉农和中小企大发快三app下载业贷款损失中,单户余额300万元至1000万元(含)的资产损失的账载ζ 金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  21.第21行“2.其他债权性投资损失”:填报金融企业当年发生的,除符合条件的涉农和中小企业贷款损失以外的其他债权性投资损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  22.第22行“(二)非金融彩神争霸8大发快三计划企业债权性投资损失”:填报非金融企业当年发生的债权性投资损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  23.第23行“九、股权(权益)性投资损失”:填报纳税人当◇年发生的股权(权益)性投资损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  24.第24行“股权转让损失”:填报纳税人当大发快三最高级邀请码年发生的股权(权益)性投资损失大发快三全天计划网中,因股权转让形成的资产损↓失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  25.第25行“十、通过各@种场所、市场等买卖债万能破解大发快三下载券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发⊙生的损失”:填报纳税人当年发生的,按照市场︽公平交易原则,通过大发快三玩法各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基Ψ 金以及金融衍生产品等发生的损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  26.第26行“十一、打包出售资产损失”:填报纳税人当年发生的,将不同类别的资①产捆绑(打包),以拍卖、询价、竞争性谈∩判、招标等市场方式出售形成的资产大发快三和值走势图损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  27.第27行“十二、其他资产损失”:填报纳税人当☉年发生的其他资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  28.第28行“合计”行次:填报第1+2+5+7+9+12+14+16+23+25+26+27行的合☉计金额。

                  29.第29行“分支机构留存备查的资产损失”:填报跨地区↓经营企业各分支机构留存备查的资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  (二)列次填报

                  1.第1列“资产损失的账载金额”:填报纳税人会计核算计入当期损▆益的对应项目的资产损失金额。

                  2.第2列“资产处置收入”:填报纳税人处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益。

                  3.第3列“赔偿收入”:填报※纳税人发生的资产损失,取得的相关责任人、保险公司赔偿的金额。

                  4.第4列“资产计税基础”:填报纳税人按税收规定╲计算的发生损失时资∴产的计税基础,含损失资产涉及的不◤得抵扣增值税进项税额。

                  5.第5列“资产损失的税收金额”:填报按税收№规定允许当期税前扣除的资产损失金额,按第4-2-3列金额填↘报。

                  6.第6列“纳税调整金额”:填报第1-5列金额。

                  二、表内、表间关系

                  (一)表内关系

                  1.第16行=第17+22行。

                  2.第17行=第18+21行。

                  3.第28行=第1+2+5+7+9+12+14+16+23+25+26+27行。

                  4.第5列=第4-2-3列。

                  5.第6列=第1-5列。

                  (二)表间关系

                  1.第28行第1列=表A105000第34行第1列。

                  2.第28行第5列=表A105000第34行第2列。

                  3.若第28行第6列≥0,第28行第6列=表A105000第34行第3列;若第28行第6列<0,第28行第6列的绝对值=表A105000第34行第4列。  

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