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                A105080 资产折旧、摊销及纳税调整◣明细表(2018版)及☉填报说明

                来源:大发快3 作者:大发快3 人气: 发布时间:2018-01-08
                摘要:A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明▽细表 A105080《资产折旧、摊销及纳税大发快3推算大小公式是什么调整明细表》新大发快3走势图200期旧对比表 TPSZSMART 行次 项目 账载金额 税收金额 纳税调整淘彩票大发快3官网金额 资产原值 本年折旧、摊销额 累计折旧、摊销额 资产计大发快3免费计划税基础 税收折旧、摊销额 享∏受加速折旧政策的资产按...
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                A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表(2018年修订)

                国家税务总局天津市税务局关于2018年度企业所得税汇算清缴相关问题的在线访谈∴<天津税务>

                A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》新旧对比表<TPSZSMART>

                行次 项目 账载金额 税收金额 纳税调整金额
                资产原值 本年折旧、摊销额 累计折旧、摊销额 资产计税基础 税收折旧、摊销额 享受加速折旧政◎策的资产按税收一般规定计算福彩大发快3技巧的折旧、摊销额 加速折旧、摊销统◣计额 累计折旧、摊销额
                1 2 3 4 5 6 7=5-6 8 9(2-5)
                1 一、固定资产(2+3+4+5+6+7)           * *    
                2 所有固定资产 (一)房屋、建筑物           * *    
                3 (二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备■           * *    
                4 (三)与生产经〇营活动有关的器具、工具、家具等           * *    
                5 (四)飞机、火车、轮船以外的运输工具『           * *    
                6 (五)电子设备           * *    
                7 (六)其他           * *    
                8 其中:享受固定资产加速折旧及大发快3和值计划网一次性扣除政策的资产▲加速折旧额大于一般折旧额的部分 (一)重要行业固定资产加速折旧(不大发快3一分钟一期含一次性扣除)                 *
                9 (二)其他行业研发设备加速折卐旧                 *
                10 (三)固定资产一次∑ 性扣除                 *
                11 (四)技术进步、更新换代固↑定资产                 *
                12 (五)常年强震动≡↓、高腐蚀固定资产▃                 *
                13 (六)外购软件█折旧                 *
                14 (七)集成电∩路企业生产设备                 *
                15 二、生产性生物资产(16+17)           * *    
                16 (一)林木类           * *    
                17 (二)畜类           * *    
                18 三、无形资产(19+20+21+22+23+24+25+27)           * *    
                19 (一)专利权           * *    
                20 (二)商标权           * *    
                21 (三)著作权           * *    
                22 (四)土地使用权           * *    
                23 (五)非大发快3一分钟一期全天计划专利技术           * *    
                24 (六)特许权使用费           * *    
                25 (七)软件           * *    
                26    其中:享受企业∑ 外购软件加速摊销政策                 *
                27 (八)其他           * *    
                28 四、长期待摊费ξ用(29+30+31+32+33)           * *    
                29 (一)已足额提取▼折旧的固定资产的改建支出           * *    
                30 (二)租入固定彩神8app大发快3下载资产的改建支出           * *    
                31 (三)固定资产的大修理支出           * *    
                32 (四)开办费           * *    
                33 (五)其他           * *    
                34 五、油气勘探投资易记彩票大发快3全天计划           * *    
                35 六、油气开发彩神8大发快3是福利投资           * *    
                36 合计(1+15+18+28+34+35)                  
                附列资料 全民所有制企业公司制改制资产评估增值政★策资产           * *    
                 

                A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明(2018年修订)

                  本表适用于发生资产折旧、摊销的纳税人填报。纳税人根据ξ 税法、《国家税务总局关于企业大发快3单双破解器固定资产加速折旧所得大发快3精准计划群税处理有关问题的通知》(国税发〔2009〕81号)、《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的大发快3一分钟规律彩票争霸公告】》(国家税务总局公①告2010年第13号)、《国家税务『总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公★告2011年第34号)、《国家税务总局关于发快乐彩票大发快3破解布全天实时计划大发快3〈企业所得税政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》(国家︼税务总局公告2012年第40号)、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政√策的通知》(财税〔2012〕27号)、《国家税务总局关于企业所得税ぷ应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公∑告2014年第29号)、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)、《国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》(国家税大发快3最高邀请码务总局公告2017年第34号)、《财政部 税务总局关于设备器具扣除有〓关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)、《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(国家税务总局公告2018年第46号)等相关规定大发快3全天计划网,以及国家统一企业大发快3挂会计制度,填报资ㄨ产折旧、摊销的会计处理、税收规定,以及◤纳税调整情况。纳税人只要发生相关事项,均需填报本▅表。

                  一、有关项目填报说明

                  (一)列次填报

                  对于不征税收入形成的大发快3大小推算方法资产,其折旧、摊销额不得税前扣除。第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。

                  1.第1列“资产原值”:填报纳税人会计处理计提折旧、摊销〇的资产原值(或历史╱成本)的金额。

                  2.第2列“本年折旧、摊销额”:填报纳■税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。

                  3.第3列“累计折旧、摊销额”:填报纳大发快3是哪个省的彩票税人会计核算的累计(含本年)资产折旧、摊销额。

                  4.第4列“资产计税基础”:填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历大发快3走势图下载史成本)的金额。

                  5.第5列“税收折旧、摊销额”:填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。

                  第8行至第14行、第26行第5列“税收折旧、摊销额”:填报享受相关加速折旧、摊销优惠政策的△资产,采取税收→加速折旧、摊销或一次性扣除方式计算的税收折旧额合计金额、摊销额合计∏金额。本列仅填报“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的大发快3走势图今天资产按大发快3最高代理邀请码税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的金额合计。如,享受加速折旧、摊销▃优惠政策的资产,发生本年度某些月大发快3全天计划三期必中份其“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”,其余大发快3一期必中计划月份其“税收折旧、摊销额”小于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”的情形,仅填报“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的税收折旧额合计金额、摊↙销额合计金额。

                  6.第6列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”:仅适用于第8行至第14行、第26行,填报纳税人享受加速折旧、摊销优惠政策的资产,按照税收一般@规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。按照税收一般规定计算的折旧、摊销额,是指该资产在不享受加速折旧、摊销大发快3大小单双技巧优惠政策情况下,按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧大发快3计划老师额、摊销额。本列仅填报“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月々份的按税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。

                  7.第7列“加速折旧、摊销统计大发快3稳赚计划额”:用于统计纳税人享受各类固定资产加速折旧政策的优惠金额,按第5-6列金额填报。

                  8.第8列“累计折旧、摊销额”:填报纳税人按照税收规定计算的累计(含本年)资产折旧、摊销额。

                  9.第9列“纳税调整金额”:填报第2-5列金额。

                  (二)行次填报

                  1.第2行至第7行、第16行至第17行、第19行至第25行、第27行、第29行至第35行:填报各类资产有关情况。

                  2.第8行至第14行、第26行:填报纳税人↓享受相关加速折旧、摊销优惠政策的资产有关情况及优♀惠统计情况。

                  第8行“(一)重要行业固定资产加速折旧”:适用于符合财税〔2014〕75号财税〔2015〕106号文件规定的生大发快3技巧稳赚方法物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设◥备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造々业,仪器仪表制≡造业,信息传输、软件和信息技术服务业6个行业,以及轻工、纺织、机械、汽∞车四大领域18个行业(简称“重要行业”)的企业填报,填报大发快3破解软件新购进固定资产享受加速折旧政策的有关情况彩神8app大发快3下载及优惠统计情况大发快3计划网。重要行业纳税人按照上述文件规定享受固定资产一次性扣除政策的资产情况在第10行“(三)固定资产一次性扣除”中填报。

                  第9行“(二)其他行业研发设备加速折旧”:适用于重要行〇业以外的其他企业填报,填报单位大发快3最全免费计划价值超过100万元以上专用研发设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的有关情况及优惠统计情况。

                  第10行“(三)固定资产一次性扣除”:填报新购进单位◇价值不超过500万元№的设备、器具等,按照税收规定一次性扣除的有关情况及优惠统计情况。

                  第11行“(四)技术进步、更新换代固定资产”:填报固定资产因技全天大发快3和值大小计划术进步、产品更新换代较快而按税收规定享受固定资产加速折旧政策的有╱关情况及优惠统计情况。

                  第12行“(五)常年强震动、高腐蚀固定资产”:填报常∏年处于强震动、高腐蚀状态⌒的固定资产按税收规定享受固定资产加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。

                  第13行“(六)外购软件折旧”:填报企业外购软件作为固定资产处理,按财税〔2012〕27号文件规定享受大发快3一分钟一期全天计划网址加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。

                  第14行“(七)集成电路企业生产设备”:填报集成电路生产企业的生产♀设备,按照财税〔2012〕27号文件规定享受加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。

                  第26行“享受企业外购软件加速摊销政策”:填报企业外优信彩票大发快3一分钟购软件作无形资产处理,按财税〔2012〕27号文件规定享受加速摊销政策的有关大发快3走势图情况及优惠统计情况。

                  附列资料“全民所有制企业公司制改制资产评估增值政策资产”:填报企业按照国家税务总局公告2017年第34号文件规定,执行“改制中资产评估增值不计入应纳税所得额,资产的计税基础按其原有计税基大发快3中奖绝招础确定,资产增值部分的折旧或者摊销不得在税前扣除”政策的有关情况。本行不参与计算,仅用于统计享受全▲民所有制企业公司制改制资产评估∞增值政策资产的有关情况,相关〓资产折旧、摊销情况及调整情况在第1行至第36行填报。

                  二、表内、表间关系

                  (一)表内关系

                  1.第1行=第2+3+…+7行。

                  2.第15行=第16+17行。

                  3.第18行=第19+20+21+22+23+24+25+27行。

                  4.第28行=第29+30+31+32+33行。

                  5.第36行=第1+15+18+28+34+35行。(其中第36行第6列=第8+9+10+11+12+13+

                  14+26行第6列;第36行第7列=第8+9+10+11+12+13+14+26行第7列)。

                  6.第7列=第5-6列。

                  7.第9列=第2-5列。

                  (二)表间关系

                  1.第36行第2列=表A105000第32行第1列。

                  2.第36行第5列=表A105000第32行第2列。

                  3.若第36行第9列≥0,第36行第9列=表A105000第32行第3列;若第36行第9列<0,第36行第9列的绝对值=表A105000第32行第4列。

                  政策依据——

                  1、国家税务总局公告2017年第54号 国家税务总局关于发布《中华人≡民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》的公告

                  2、国家税务总局公告2018年第57号 国家税务总局关于修订《中华人民共和彩神2.0.9大发快3下载国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单样式及填报⊙说明的公告