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                增值税准予抵扣、不得抵扣的进大发快三官方网址京试鸣项税额汇总

                来源:解税宝 作者:解税宝 人气: 时间:2017-12-15
                摘要:(一)准予抵扣¤的进项税额 凭票抵扣 从销售方取得的增值税专用发票 17%、13%、11%、6%、3% 从海关取得的进口大发快三一期必中计划增值税专用缴款书 17%、13% 取得原件的大发快三和值计划网单位抵扣 从境外Ψ 单位个人处购进服务、无形资产、不动产,取得的完税凭大发快三技巧稳赚方法证 +书面合同、付款证明、境外↙对账单或

                (一)准予抵扣的进项大发快三计划群税额

                凭票抵扣

                从销售方取得的增值税专用发票

                17%、13%、11%、6%、3%

                从海关取得的进口增值税专用缴款书

                17%、13%

                取得原件的大发快三全天计划精准单位抵扣

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                从境外单位个人处购进服务、无形资产、不动产,取得的完税凭大发快三中奖助手证

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                计算抵扣

                外◣购免税农产品:

                进项税额=买价×13%

                普通发票/收购发票

                1.农产品计算抵扣(试点企业除外)

                一般

                计算抵扣进项税=买价×13%

                烟叶

                计算抵扣进项税=收购价款×1.1×1.2×13%

                2.不大发快三大小计划软件动产进项抵扣

                二次抵扣

                60%+40%

                2016.5.1日后取得并按固定资产核算的不动产

                2016.5.1日后取得的◤不动产在建工程

                取得不动大发快三软件破解版产,包括以■直接购买、接收捐赠、接收投资∮入股、自建以及抵债等各种形式取得不动大发快三软件破解版产。

                纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动∮产,属于不动产在建工程。

                ?

                一次抵扣

                (1)融资租入的不动产

                (2)施工现场修建的临时建筑物、构筑物

                (3)房地产开发企业自行开发的房地产项目

                3.不得抵扣转可以抵扣

                不得抵扣且未抵如何玩大发快三稳赢钱扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的※应税项目,可在用途改变的次月抵扣进项:

                可以抵ㄨ扣的进项=固定资产、无形资产、不动№产净值÷(I+适用税率)×适用税率。

                (二)不得抵扣的进项

                1.用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费的∞购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。

                【提示1】购入材料等要准确划分◢可以抵扣和不可抵扣范围。否则按收入比例划分可以抵扣大发快三走势图如何看部分。

                【提示2】专用于不得抵扣范围的大发快三官网登录固定资产、无形资产或不▅动产,不得抵扣进项←∏;共用的,可以抵扣全▓部进项。

                【提示3】如购大发快三预测软件入时确定用于不得抵扣项目则不作进项处☆理直接计入成本,购入时不能确定用途▓则确认进项,等用途改变时做进项税额转出。

                2.非正常损卐失的购进货物及相关的加工修理修配■劳务和交通运大发快三推算下期是大是小输服务

                3.非正╱常损失的在产品、产成品所耗用的☉购进货物(不含固定资产『)或加工修理修配劳务和交通运输服务

                4.非正↙常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货↑物◆、设计服务和建筑服务

                5.非正常损→失的不动产在建工程所耗用的购进』货物、设计服务和建筑服务

                【提示1】非正大发快三倍投最多几次常损失,指因管理不善造成货物∑ 被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除。

                【提示2】自然灾害和正常损耗的,进项可抵扣。

                【提示3】在大发快三网址企业所得税中作为资产损失处理▃。资产→净损失=损失资产↓成本+转出进项大发快三 - 大小推算税-赔偿补偿

                6.购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常▓服务、娱乐服务。

                【提示1】纳税人接受贷大发快三走势分析款服务向贷款方支付的有关投大发快三计划专家和值号融资顾问费、手续费、咨询费等,不得抵扣进项。

                【提示2】住宿服务,可凭专用发票抵扣进项。

                (三)进项转出的计算

                1.购入材料一批,专用发▼票注明价款100万,税额17万。30%用于生产免税产品。

                可以抵扣快乐彩票大发快三计划进项∑ =17×70%=11.9

                2.购入材料一批,专用发彩神争霸8大发快三下载票注明价款100万,税额17万。该材料同时用于生产√免税和应税药品,且无法※准确划分用量。已知当月免税药品销售额200万,应税药品含税销售额117万。

                可以抵扣进项=17×100/300=5.67

                应纳税额=117/1.17×17%-5.67=11.33

                3.购入一套大发快三官网中央空调设备,职工食堂和车间共用,其专用发票注彩神大发快三破解器明价款100万,税额17万,安装费价款10万,税额1.1万。

                可以抵扣进项=17+1.1=18.1万

                4.购入一套三层大发快三最高邀请码1.99办公楼,一层作为职工食︾堂、二三层为办公区域大发快三一分钟一期骗局。其专用发票注大发快三下载明价款1000万,税额110万。

                可以抵扣进项110万

                第一彩神争霸8大发快三技巧年抵扣大发快三计划群60%,第二年★抵扣40%

                5.由大发快三大小推算方法于管理不善原因导致企业库存一批外购服装被盗,成本金额为】110万(含运费10万元)。

                进项转出=100×17%+10×11%=18.10

                6.由于管理不善原因导致企业库存一批外购『免税玉米被盗,成本金额为110万(含运费10万元)。 

                  项目

                计入成本的金额

                计算抵扣的进项税额

                免税农产品

                买价*87%

                买价*13%

                  进项转出=100/87%×13%+10×11%=16.04

                【提示】烟丝◥不是免税农产品,烟叶是。

                7.企业以前年度购入车间生产用的锅炉,目前改变用途用于大发快三app下载职工浴室。已知▲其购入原值100万,进项税额17万大发快三人工计划已做进项抵扣,累计折旧金额为40万。

                进项转出=(100-40)×17%=10.20

                【提示】已抵扣过进项〓的固定资产、无形资产大发快三大小单双诀窍或不动产发生不得抵扣情形的,以净值为依据做进项税额转出。

                  【例题·单选题】下列项目所包含的进项税额,可以从销项税额大发快三最高邀请码中抵扣的是( )。

                  A.生产过︽程中出现的报废产品

                  B.非正常损失在产品耗大发快三破解和值用的货物和交通运输服务

                  C.购进的贷款服务大发快三大小单双预测

                  D.非正常损失的不动◤产在建工程所耗用的购进分分彩大发快三最稳计划货物、设计服务和建筑服务

                ?
                ?

                『正确答案』A

                『答案解析』选项B、C.D都属于不得抵扣的范∮围。

                  【例题·多选题】下列进项税不得从销项税中抵↑扣的有( )。

                  A.用于修理职工食堂的外购材料的进项税

                  B.用于个人消费的购进货物的进〓项税

                  C.用于免税项目的应√税劳务的进项税

                  D.发生非↓正常损失的在产品所用原料的进项税

                  E.外购应税劳务用于对外赠送的进项税

                ?
                ?

                『正确答案』ABCD

                『答案解析』外购应税劳务用于对外赠送视「同销售,计算销项◣税的同时,其对应的进项税可以Ψ抵扣。

                  【例题·单选题】某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收々购价款10000元,取得※普通发票,并支付不≡含税运费3000元,取得货运企业开具的增值税专∴用发票,验收◤入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。

                  A.1304  B.1158.75

                  C.1510  D.1525

                ?
                ?

                『正确答案』A

                『答案解析』购进免税农产品准予按买价乘以13%的扣除率计算抵扣进◢项税,非正常损失的购进货物及相关大发快三挂应税劳务的进项税是不得抵扣的。准予抵扣的进项税=(10000×13%+3000×11%)×(1-1/5)=1304(元)。


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