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                A106000 企业所得税弥补亏损明细表(2018版)及填报ω 说明

                来源:大发快3 作者:大发快3 人气: 发布时间:2018-01-08
                摘要:A106000 企业所得税弥补亏损明细表 企业所得税亏损弥补 ,又增加了一个新规则 杨春根 2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节:《企业所得税弥补亏损明细表》 TPSZSMART 行次 项目 年度 当年♂境内所得额 分立转出的亏损额 合并、分立转入 的亏损额 弥补亏损...
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                A106000 企业所得税弥补亏损明细表(2018年修订)

                企业所得税亏损弥补 ,又增加了一个新规则 <杨春根>

                2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节:《企业所得税弥补亏损明细表》<TPSZSMART>

                行次 项目 年度 当年境内所得额 分立转出的亏损额 合并、分立转入
                的亏损额
                弥补亏损企业ζ 类型 当年亏损◎额 当年待弥☆补的亏损额 用本年度所得额弥补的以前年度亏↘损额 当年可结转以后年度弥补的亏损Ψ 额
                可弥补↘年限5年 可〓弥补年限10年 使用境〓内所得弥补▅ 使用境外所得弥︻补
                1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
                1 前十年度                      
                2 前九年度                      
                3 前八年度                      
                4 前七年度                      
                5 前六年度                      
                6 前五年度                      
                7 前四年度                      
                8 前三年度                      
                9 前二年度                      
                10 前一年度                      
                11 本年度                      
                12 可结转以后年度弥补╲的亏损额合计  
                 

                A106000 《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明(2018年修订)

                  本表适用于发生弥补亏损、亏损结转等大发快3全天计划网页版事项的纳税人填报。纳税人应当根据税法、《财政部 税务总局关于延长高¤新技术企业和科技型中〒小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)、《国家税务总局关于延长下载大发快3彩票高新技术企业和科技型中小企业亏√损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告】2018年第45号)等相关规定,填报本表。

                  一、有关项目填报说明

                  纳税人弥补以前年度亏损时,应按照“先到期亏损先弥※补、同时到期』亏损先发生的先弥补”的原则处理。

                  1.第1列“年度”:填报公历年∮度。纳税人应首先填报第11行“本年度”对应的公①历年度,再依ㄨ次从第10行往第1行倒╳推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项,如停止生产经营活动卐年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除,则按可弥补亏损年度进行填报。本年度是指申报所属期〓年度,如:纳税人在2019年5月10日进行2018年度企业所得税↘年度纳税申时,本年度(申报◣所属期年度█)为2018年。

                  2.第2列“当年境内所得额”:第11行填报表A100000第19-20行金额。第1行至第10行填报以前年度主表♂第23行(2013年及以前纳税年度)、以前年☉度表A106000第6行第2列(2014至2017纳税年度)、以前年大发快3和值有破解度表A106000第11行第2列的金额(亏损以“-”号填列)。发生查补以前年度应纳税所得额、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失Ψ 等情况的,按照相应调整后的金额填报。

                  3.第3列“分立转出的亏损额”:填报本年度企业分立按照企业重组特殊性税务处理规定转出的符合条件的亏损【额。分立转出的亏损额按亏损所属年度填报,转出★亏损的亏损额以正数表示。

                  4.第4列“合并、分立∑转入的亏损额-可弥补年大发快3人工计划限5年”:填报企业符合企业重大发快3官网开奖走势图组特殊性税务处理规定,因合并或分立本年度转入的不超过5年亏损弥补年限规定的ㄨ亏损额。合并、分立转入的亏损额按亏损所属年度填报,转入亏损以负数〇表示。

                  5.第5列“合并、分立转入的亏损额-可弥大发快3是哪个省的彩票补年限10年”:填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定,因合并或分立本年度转入的不超过10年亏损弥补年』限规定的亏损额。合并、分立转入的亏损额按亏损所属年度填报,转入→亏损以负数表示。

                  6.第6列“弥补大发快3靠谱的亏损企业类型”:纳税人根据不▼同年度情况从《弥补←亏损企业类型代码表》中选择相应的代码填入【本项。不同类型纳税人的亏损结转年限不同,纳税人选择“一般企业”是指∏亏损结转年限为5年的纳税人;“符合条件▲的高新技术企业”“符合条件的科技型中◇小企业”是指符合《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技︻型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)、《国家税务总局关于延长高新技术企业ω 和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2018年第45号)等文件规定的,亏损结转年限为10年的纳税人。

                  弥补亏损企业类型代码表

                代码 类型
                100 一般企业
                200 符合条件的高新技术企业
                300 符合条件的科技型中小企业
                 

                  7.第7列“当年亏损额”:填报纳税人各年◣度可弥补亏损额的合计金额。

                  8.第8列“当年待弥补的亏损额◥”:填报在用大发快3大小单双技巧本年度(申♂报所属期年度)所得额弥补亏※损前,当年度尚未被弥补】的亏损额。

                  9.第9列“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额-使ぷ用境内所得弥补”:第1行至第10行,当第11行第2列本年度(申报所属期年度)的“当年境内所得额”>0时,填报各年度被本年度(申报所属期年度)境内所得依次弥补的亏损额。本列第11行,填报本→列第1行至第10行大发快3开奖官网的合计金额№,表A100000第21行填报◤本项金额。

                  10.第10列“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额-使用境外所得弥补”:第1行至第10行,当纳税人选择用境外所得弥补境内以前年←度亏损的,填报各年度被本年度(申报所属期年度)境外所得依次弥补☉的亏损额。本列第11行,填报▆本列第1行至第10行的合计金额。

                  11.第11列“当年可结转以后年度弥补的亏损⌒额”:第1行至第11行,填报各年度尚未弥补完ξ 的且准予结转以后年度弥补的亏损额。本列第12行,填报本列第1行至第11行的合计金额。

                  二、表内、表间关系

                  (一)表内关系

                  1.当第2列<0且第3列>0时,第3列<第2列的绝对值;当第2列≥0时,则第3列=0。

                  2.第9列第11行=第9列第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10行;当第2列第11行≤0时,第9列第1行至第11行=0;当第2列第11行>0时,第9列第11行≤第2列第11行。

                  3.第10列第11行=第10列第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10行。

                  4.第11列第12行=第11列第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11行。

                  5.第1行第11列=0;第2至10行第11列=第8-9-10列;第11行第11列=第8列。

                  (二)表间关系

                  1.第11行第2列=表A100000第19-20行。

                  2.第11行第9列=表A100000第21行。

                  3.第11行第10列=表A108000第10行第6列-表A100000第18行。

                  政策依据——

                  1、国家税务总局公告2017年第54号 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所」得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》的公告

                  2、国家税务总局公告2018年第57号 国家税务总局◆关于修订《中华人民共和国企业所大发快3走越图得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单样式及填报说╳明↙的公告