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                减大发快3税降费过程中纳税人反映问题(第一批)答复意见

                来源:国家税务总大发快3开奖结果查询局 作者:国家税务总局 人气: 发布时间:2019-07-11
                摘要:一、税收政策类 (一)小规模纳税人免征增值税政策 1.纳税人在税务机关※代开的增值税专用发票,冲红时效为多大发快3彩票一分钟规律久?开票之日起多久大发快3一分钟规律视频技巧后不能冲红了? 答:根据《国家税务总大发快3怎么中奖局关于红字增值税发票开◤具有关问题的公告》(2016年第47号)的规定,税务机网赚彩票平台大发快3关为小规模纳税人代开专...
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                  一、税收政策类

                  (一)小规模纳税人免征增值税政策

                  1.纳税人在大发快3大小推算税务机关代开的增值税专用发票,冲红时效为多大发快3官方网址久?开票之日起多久后不能冲红了?

                  答:根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具大发快3国际官网有关问题的公告》(2016年第47号)的规定,税务机大发快3邀请码80817111关为小规模纳税人代开专用发票,需要开具红字专用发票的,按照一大发快3怎么中奖般纳税人开具红字专用发票的ㄨ方法处理。开ξ具红字专用发票并无时限。

                  2.在3月份升级为一般纳税人,按月申报增值税及附征税,但是1-2月是按季申报的,应如何申报?

                  答:1-2月按照小规模纳税人进行申报,3月按照一般全天大发快3和值大小计划纳税人申报。

                  3.A纳税人开具机动车销售统一发票时选【择税率错误,但B纳税人已拿发票缴完车辆购彩神8大发快3是福利置税,A纳税人自行把发票作废,导致B纳税人不能上牌,又开不了红字发□ 票退税,该如何处全天实时计划大发快3理?

                  答:这种情况只能要求开票企业重新再开票,税务机关给纳税人换票。

                  4.小规模纳税人季度销售额超过30万的情况下,开具的机动车销售统一发票金额应该大发快3必中计划如何填写?

                  答:小规模机动车销售统一发票填写在普通大发快3精准计划群发票相关栏次。

                  5.租赁业小规模纳彩神争霸8大发快3计划税人已具有自开票♀资格,销售不动产如何开具增值税专用发票?

                  答:根据《国家税务总局关于扩大小规大发快3免费计划软件模纳税大发快3一分钟规律人自行开具增值税专用发票至尊彩大发快3怎么推算试点范围等事项的公告「》(2019年第8号)的规定,将小规模纳税人自行开具增值大发快3官方邀请码税专用发票试点范围由住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软采购大发快3下载安装件和信息技术服务业,扩大至租赁和商务服大发快3技巧稳赚方法务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其ㄨ他服务业。上述8个行大发快3怎么看走势图业小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增大发快3稳赚导师值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开。另外,小规模纳税☉人向其他个人销售自行开发的房地产项目,不得申请代开增值税∞专用发票。

                  6.A公司是小规模纳税人,2019年1季度开具增值税普通凤凰彩票大发快3技巧发票35万元(不含税),2季度开具红全天大发快3精准免费计划软件字增值税发票30万元、开具增值税普通发票20万元,请问2季度增值税如何申报?

                  答:纳税人2季度可以按照专票销售额-20万元,普票销售额20万元,合大发快3走势图如何看计销售额0万元进行申报。扣减当期销售额后的余额,可以从以后的销售额中扣减。

                  7.保险代理人可以适用月销售额免税标准提高大发快3规律技巧到10万,2016年45号〇公告里的大发快3和值走势图其他代理人是否也可以适用此标准『?

                  答:符合2016年45号公告的其他易记彩票大发快3全天计划代理人,也可按规定适用小规模纳税人免征增值税政策。

                  8.房产中介开具代理佣金发票数量较大,且大多数纳税人要大发快3 - 大小计划求专票,建议将经纪代理服务纳入小规模纳税人自开增值税专用发票

                  答:目前,根据《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(2019年第8号)的规定,将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,扩大至租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业。下一步,税务总局将将大发快3下载软件继续本着风险可控,分行业试点的原则继续推进小规模纳税人自行开具增值专用发票工作。

                  9.自然人向企业提供服务,是否需要到税局代开增值税普通发票,然后企业凭票入账向该自然人支付报酬?

                  答:1.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,应当向其开具发票。个人无法自行开具发票的,可以按照《国家税务总局关于◣纳税人申请代开增值税发⊙票办理流程的公告》(国家税大发快3大小如何看走势务总局公告2016年第59号)规定的流程向税务机关申请代开。

                  2.关于企业所得税税前扣除凭证问题:《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条规定ζ,企业在境内发星光彩票大发快3投注技巧生的支出项目属于增值税应税项大发快3计划APP目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以√发票(包括按照规定由税务ω 机关代开的发◆票)作为税』前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的大发快3技巧稳赚个人,其支出以税大发快3国际官网务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称大发快3邀请码、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销大发快3开奖结果查询售额不超过增值税相关政∮策规定的起征点。考虑到小〓规模增值税纳税人符合条件可以享受免征增值大发快3怎么猜和值中呢税优惠政策,根据《中华人民共和国增值大发快3内部连接开奖计划税暂行条例》及实施细则、《财政部 税务总局关于实施小々微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定,小额零星经营业务可按以下标准判断:按月纳税ω 的,月销售额不超过10万元;按次纳税的彩8在线app大发快3,每次(日)销售额不超过300-500元。因此,自然人向企业提供服务,若符合上述规定,企业以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。

                  10.供热公司优惠政策财税[2016]94号文件已∞到期,建议能继续延期。

                  答:已延续,参见《财政部 税务总局关于延续供热企业增∮值税房产税城镇土地使用●税优惠政策的通知》(财税〔2019〕38号)。

                  11.代开个人劳务费发票能否更加便捷、规范

                  答:根据《国家税务总局关于纳△税人申请代开增值税发票大发快3大小计划软件办理流程的公告大发快3稳赚投注技巧》(国家税务总局大发快3中奖助手公告2016年第59号)规定,自然人申请代开发票,提交身份证件及复印件大发快3软件破解版。报送资料进一步减少,自大发快3技巧稳赚然人代开发票更加便捷。下一步,税务总局将按照《国家税务总局关于2019年开展“便民办税春大发快3漏洞破解风行动”的意见》(税总发〔2019〕19号)的要求,积极探索网上代开增值税普通发票有关工作,开展税务机关网上代开增值税电子普通发天吉彩票大发快3计划票试点。

                  12.在增值税小规模纳税人日常申∴报完成后,后期发生的稽查查补销售额或纳税评估调整销大发快3分分彩计划售额,是否应合并计入该纳税人对应所属期的销售额,且在合并收入未超过月销√售额10万元(季销售额30万元)的情况下,是否可以享受增值税小大发快3和值怎么看规模纳税人免征增值税政策?

                  答:在增值税小规模纳税人日常申报完成后,后期发⊙生稽查查补销售额或纳税评估调整销售额,应计入对应的稽查查补或者纳」税评估所属期的销售ㄨ额,合并销售额后,未达到免税销售额标准的,仍可以享大发快3投注法受小微企业免征增值税优惠。

                  另外,需要说明大发快3必中计划的是,增值税小规模纳税人稽查查补销售额,不通过填大发快3走势怎么看写申报表方式实现。

                  (二)小型微利企业普惠性企业所得税减免政策

                  13.2019年第一季度企业所得税弥补亏损为什么带不过来?

                  答:根据企业所得税法第五条∞规定,企业每一纳税年度的收入↘总额,减除不征税收大发快3怎么玩才能稳赢入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损大发快3计算公式绝准法后的余额,为应纳所得◥额。因此,“允许弥补的以前年度亏损”应为确定金额。企业在进行第一季度预缴申报时,若尚未完成上一纳税年度汇算清缴,“允许弥补的以前年度亏损”则无法确定。企业如▃希望在第一季度预缴申报时弥补大发快3彩票助手规律以前年度亏损,应在预缴申报前完成上一纳税年度汇算清缴。

                  14.企业所得税汇大发快3和值技巧稳赚算清缴时,500万以∑下的固定资产是否可以一次性扣除?

                  答:企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的∞设备、器具,单位价值】不超过500万元的,允许◥一次性在税前扣除。该项政策可以在预缴或汇算清缴时执行。

                  15.小型微利企业所得税优惠政策的有效期限是多久?

                  答:根据《财政部 税务〒总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定,对小型微利企业年大发快3app在哪下载应纳税所得额不超过100万元的◎部分,减按25%计入大发快3官网开奖结果应纳税所得额,按20%的税率缴纳●企业所得税;对年Ψ应纳税所得额超过100万元但不超★过300万元的部大发快3人工计划分,减按50%计彩神2.0.9大发快3下载入应纳税所得额,按20%的税率缴纳◢企业所得税。以上政策执↓行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

                  16.企业〖上季度不符合小型微利企业优惠条件,本季度预缴是否可以享受小型微利企业优惠?

                  答:上季度不符合小型微利企业条件的企业,在本季度预缴企业所得税时,按国家税务总局公告2019年第2号第三条规定判断符合小型微旺旺彩票大发快3计划利企业条件的,应按照截至本期〒申报所属期末累计情况⌒计算享受小型微利企业所得税减免政策。

                  17.企业所得大发快3全天一期计划税高新技术企业如何减免?

                  答:国家需大发快3大小推算软件哪个好要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。高新技术企业可以在预缴时享受优惠。

                  18.2019年第一季度企业所得税申报数据填错,没能享受小微优惠政策,现在更正后有多缴税额,是否可以马上办理退税?还是必须等到明年汇算清缴退?

                  答:在企业完成第二★季度预缴申报前,可以对第一季度预缴申报进行更正。更正后产生大发快3官网多缴税款,可以办理退大发快3全天计划网址税。

                  19.企业所得税西部⌒大开发优惠和小型微利企业优惠只能选择一个,部分企业@的税可能增加

                  答:根≡据企业所得税法规定,小型微利企业减按20%税率缴大发快3今天开奖记录纳企业所得税。虽然后∮续出台了减按50%计入应纳税所得额的政策,今年又出台对小大发快3大小单双公式型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的大发快3走势分析部分,减按25%计入应纳税所得额,对超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额的政策,但综合◣来看,仍应将小型微利企业优惠政策作为一项低︽税率优惠,由于ω西部大开发优惠也是低税率优惠,企业既符合西部〗大开发税收优惠条件,又符合小型微利企业所得税优惠条件,可按照自身实际情况从优选择适用优惠税率,但不得叠大发快3大小单双诀窍加享受。

                  20.根据财税2018年51号文规定:企业发生职工教育经费支出,不超过工资薪≡金总额8%部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,结转年限为多长?

                  答:无限期结大发快3公式计算和值转。

                  (三)增值ζ税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政大发快3彩票一分钟一期策

                  21.小规模纳税人10万(季度30万)以下免征增值税,但其中代开专票时还是要征收增值税,此时城建@ 税是享受减免,还是按照50%征收?

                  答:如纳税人符合财税〔2019〕13号和省级文件关于减征地▓方税费政策的规定,可以享受减大发快3走势怎么看征优惠。

                  (四)深化增值税改革政策

                  22.建议增值税申报表参照代扣代缴明细表附表,增加大发快3预测旅客运输抵扣明细表,便于后期大发快3稳赚技巧风控比对

                  答:国内旅客运输服务抵扣项≡目明细较多,为不增加纳税∞人负担,确大发快3和值的秘密保税收效率,建议纳税∮人留存备查。

                  23.A公司3月份发生业大发快3破解软件务,但发票没◆有开,打算4月再补开16%的发票,申报3月份增★值税时,该部分业务是不是必须做无票收入申报?

                  答:按照规定,纳税人应当按照大发快3官网开奖走势图当期实际销售额进行纳税申报。

                  24.滴滴等平台的╳开具的旅客运输普通电子发票是否可以抵扣?企业使用网约车软件取得的普通电子发票是否可以进行抵扣?

                  答:现行政※策规定,一般纳税人购进大发快3怎么看走势图国内旅客运输服务,取得增值税电子普【通发票的,暂允许按发票□上注明的税额抵扣进项税。因此,纳税人取得增值税电子普通发票无需注明旅↑客身份信息,而是按现行发票开具相关规定执行。

                  25.电子发票无法自动验旧,需到办税服务厅大发快3免费计划验旧,建议增加自动验旧功能

                  答:税务总局正在进一步优化电子发票管理,研究建设增值税发票公共大发快3走势图200期服务平台,电子发票自动验旧相关功能已在考虑的范围。

                  26.在办税大厅领购发票时,一次性领购的发▲票有限,建议税务局能〓够增加发票领购份数

                  答:税务总局已于2019年2月下发《国家税务总局关于进一步做好纳税人增值税发」票领用等工作的通知々》(税总函〔2019〕64号),明确要求各级税务机关要根据纳大发快3西西软件下载税人税收风险程度【、纳税信用级别和实际经营情况,合理确定发票领用数量和最高开票限额,及时做好发票发放工作,保障纳税人大发快3正常生产经营。对于纳税信用▲A级的纳税人,按需供应大发快3下载安装发票,可以一次领取不超过3个月的发票用量。纳税信用B级的纳税人可以一次领取不超过2个月的发票用量。以上两类纳税人生产经营情况发生变化需要调整发票用大发快3大小单双走势分析量的,按照规定及〇时办理。

                  27.根据总局要求,对大发快3大小推算视频新办企业按普票ζ50份,专票25份进行核定,会涉及发票拆本领用,发票能否以专票25份,普票50份进行包装?

                  答:根据《国家税务←总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事♀项的公告》(2018年第29号)文件规定,税务机关为符合本公告第一条规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票↓种核定,增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过大发快3一分钟一期骗局25份;增值税普通发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50份。各省税务机〗关可以在此范围内结合纳税人税收风险程度,自行确定新办纳税人首次申领增▼值税发票票种核定标准。且目前增值税发票领用已经没╱有“本”的概念,不会涉大发快3大小稳赚及拆本领用。

                  28.建议在开票软件中增加●商品编码或者商品名称对应税率和征收率的非强制提醒,避免纳税人开错发票导大发快3一分钟一期全天计划网址致一系列问题

                  答:为便利纳税人准确开具发票,增值税发票税控软件税率栏次默认显示纳税人选择的商品大发快3技巧一分钟的和服务税收分类编码对应税率。

                  29.建议降低税控服务单位收费

                  答:税大发快3怎么合理倍投控单位收费由国家发展和改革委员会负责。2017年,国家发展和改革委员会已就降低税控服务单位收费问题下发了《国家发展和改革委员会关于降低增大发快3最高邀请码1.99值税税控系统产品及维护服务价格等有关问题的通知》(发改价格〔2017〕1243号)。目前,税务总局∮正在对降低税控设备价格,优化税控收费方式进行研●究。

                  30.如果纳税人3月已认证增值税全天大发快3计划网页专用发票,可由于纳税人失误没有在√3月申◣报抵扣,是否可以按不可抗力原☆因,在以后ζ的申报期申报抵扣?

                  答:请按照《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第78号)有关规定办理。

                  31.如果2019年4月发现☆纳税人2017年3月的进项税额需要转出,是更正2017年3月的申报,还是在2019年4月申报时做进项税额转¤出?

                  答:要根据具体业务和纳税人会计处理快乐彩票大发快3技巧来判断对应的进项税额转出所属◇期。若是在2019年4月按政策规定作进项税额转出的,可以在4月税款所属期申报转出大发快3计划老师。

                  32.建议取消纳税申报表及财务报表等纸质资料报送

                  答:目前大多数纳税♀人通过网上申报,已经无需纸质申报表资料报大发快3和值怎么看送。

                  33.建议酌情考虑金融资产管理的特点,研究出台相关优惠政策,减轻金融资产管理公司税大发快3和值规律负

                  “营改增”后,金融资产管大发快3官方网址下载理公司可抵扣的进项税额少,主要集★中在办公楼租金、物业费、律师费、咨询费等,最主要的支出成本是资金成本,不能抵扣,建议酌情考虑金融资产管理的特点,研究出台相关优惠政策,减轻金融资产管理公司税负。

                  答:我们将会同财政【部,结合深化增值税改革和增值税立法工作,按照建立∴规范的消费型增值税这一目标,统筹考虑金融业增值税政策问题。

                  34.纳税人取得滴滴出行大发快3计划网开具的增值税电子发票,开票日期为4月1日之后,但行程单为4月1日之前〓的可否进行抵扣?

                  答:行程单为4月1日之前的运∮输服务,属于在国↓内旅客运输服务抵扣进项税政策生效之前发生的业务,其进项◥税额不能从销项税额中抵扣。

                  35.建议提高增值税一般纳税人的认定标准至800万元或者1000万元

                  答:需结合深化增值税改革各项工作与财政部统♂筹研究。

                  (五)重点群大发快3挂体就业政策

                  36.企业招用自主就业退役士兵享受的减免可大发快3稳赚计划以用于企业所得税吗?

                  答:企业招用自主就业退役士兵,与其签订1年以←上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实大发快3分分彩全天实时际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护№建设税、教育费附⊙加、地方教育附加和企业所得税优惠。

                  37.某单位◆需要到大厅进行招用自主就业退役士兵的备案,需要带什么材♂料?

                  答:企业▲招用自主就业退役士兵享受税收优惠政策的,无需备案,申报享受,并将以下资料留存备查:l.招用自主就业退役士兵的《中国人民解放军义务大发快3有没有规律兵退出现役证》《中国人民解放军士官退出现役大发快3是统一开奖吗证》或《中国人民武装警察部队义务兵退出现役证》《中国人民武装警察部队士官退星光彩票大发快3投注技巧出现役证》;2.企业与招大发快3稳赚技巧用自主就业退役士兵签订的劳动大发快3和值走势图合同(副本),为职工缴纳的社会保险费记录;3.自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表。

                  38.企业╲招收退役士兵优惠政策有哪些?

                  答:自主就业大发快3计划在线计划退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月,下同)内按每户大发快3公式计算和值每年12000元为限额大发快3全天免费计划依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设←税、教育费大发快3绝密技巧附加、地方教育附加和个人所ξ得税。限额标准最Ψ高可上浮20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

                  纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的,减免税额大发快3是统一开奖吗以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的,以上述大发快3一期必中计划扣减限额为限。纳税人的实际经营期▃不足1年的,应当按月换算其减免税限额。换算公㊣ 式为:减免税限额=年度减免税限额÷12×实际经营月』数。城市维护建设大发快3大小单双视频税、教育大发快3破解和值费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收彩神大发快3破解器优惠政策前的增值税应纳税额。

                  39.我单位招○录重点群体的减免优惠,请问可♀以优先减免企业所得税吗?

                  答:企业招用建档立卡贫困人口,以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失大发快3技巧100准业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登♀记证》(注明“企业吸纳大发快3精准计划网站税收政策”)的人员,与其签订1年以上期大发快3彩票一分钟规律限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

                  二、纳税服务类

                  40.5月是企全天大发快3精准免费计划业所得税汇算清缴最后时期,建议加强对企业所得税等优惠税收政策的宣传,如固定资产加速折旧政大发快3最高邀请码策等,让纳税人切实获得减税降费的红利

                  答:税务总局采取“一竿大发快3免费破解版软件子贯到底”的方式,开展减税降费视频培训,通过举办在线访谈大发快3大小单双推算活动与纳税人在线交流,回应纳税人关大发快3破解切。各级税务机关对适用范围广、普惠大发快3买和值的计划网性强的政策,通过门户网〖站、手机APP、微信、短信等渠@道,进一步扩大宣传覆盖面。对优惠对象界定明确、适用范围指向具体的减免税政策,通过专门『走访、专题座谈、专项辅导等方式,进♂一步将政策“点对点”“面对面”地精准推大发快3大小计划软件送到户、辅导到位,推进福彩大发快3技巧政策更好地落实落地。